Aksjeopsjoner Skatt Ireland 2011

Ansattes aksjeopsjonsordninger Informasjon I Irland kan ansatte benytte visse aksjeopsjoner fra deres selskap som kan være skattefrie eller skatteeffektive. Det er imidlertid nyttig å huske på at det er få fordeler ansatte kan få som er helt skattefrie. Det er to hovedmåter som en ansatt kan dra nytte av aksjer i selskapet: Godkjente fortjenestedelsordninger Aksjeopsjoner Budsjett 2011 har gjort en rekke endringer i skattebehandlingen av gevinster som følge av ulike typer aksjesystemer, inkludert å gjøre slike gevinster belastet Universal Social Charge (USC) og PRSI. Godkjente profittdelingsordninger Godkjente profittdelingsordninger tillater en arbeidsgiver å gi en ansattaksjer i selskapet opp til en maksimumsverdi på 12 700 per år skattefri. Godkjente profittdelingsordninger er underlagt visse vilkår som er fastsatt i lovgivningen og administreres av inntektsgivende kommisjonærer. Hvis ordningen oppfyller de nødvendige vilkårene, betaler en ansatt ingen skatt på aksjer opp til en maksimumsverdi på 12 700 per år. Arbeidsgiver må holde aksjene i en periode (kalt oppbevaringsperioden) og arbeidstaker må ikke disponere aksjene før tre år. Hvis en ansatt disponerer aksjer før denne tiden, er han / hun ansvarlig for å betale inntektsskatt på det som er lavere av følgende: Markedsverdien av aksjene når de ble gitt til arbeidstaker eller, verdien av aksjene på Salgstidspunkt Godkjente fortjenesteordninger er underlagt en rekke vilkår som bør kontrolleres med inntektsgivende kommisjonærer. Mer informasjon finner du i Revenues publikasjon Godkjente fortjeneste deling ordninger IT62 (pdf). Aksjeopsjoner i arbeidsgiverfirmaet Inntekter godkjent Besparelsesrelaterte Aksjeopsjonsordninger lar deg lagre og kjøpe aksjeopsjoner i arbeidsgiveravgiftene dine effektivt. Du bør sjekke inntektskommisjonærene og arbeidsgiveren om hvilke regler som gjelder for dine aksjeopsjoner og når du er skattepliktig. Du kan finne informasjon i Revenues publikasjon En guide til besparelsesrelaterte aksjeopsjonsordninger (pdf) og i inntekter eBrief nr. 2713Global Skatteguide: Irland Den Globale Skatteveiledningen forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset lager, begrensede aksjeenheter, ytelsesaksjer, aksjekursrettigheter og ordinære aksjekjøpsplaner. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne den. Spørsmål eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979. Innholdet er gitt som en pedagogisk ressurs. MyStockOptions skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions er et føderalt registrert varemerke. Vennligst ikke kopier eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse fra myStockOptions. Kontakt redaktørmystockoptions for lisensiering av informasjon. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av alternativet eller aksjen mottatt når du trener alternativ. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017Employee Share Scheme Employee Share Scheme Finance Act 2011 har fundamentalt endret grunnlaget for beskatning av alle aksjesystemer. Aksjeordninger har blitt bragt innenfor avgiften til arbeidsgiver PRSI og USC, samt underkastelse av aksjene til ansatt PRSI. Aksjeordninger inkluderer aksjeutmerkelser, uautoriserte aksjeopsjoner, Inntekter godkjente fortjeneste deling ordninger, Inntekt godkjent lagre som du tjener ordninger og Inntekter godkjent aksjeopsjonsplaner. Aksjeavtaler Arbeidsgivere er forpliktet til å betjene PAYE, PRSI og USC med hensyn til aksjekvitteringer mottatt av ansatte, og å tillate oppbevaringen av aksjer av arbeidsgiver å finansiere inntektsskatt og USC-avgift før overføring av saldo på aksjer til ansatte, hvor Dette ansvaret er ikke allerede oppfylt av den ansatte. Aksjeopsjoner Dersom en ansatt får opsjonsopsjoner på grunn av ansettelse, vil et gebyr på inntektsskatt og USC oppstå ved selve utøvelsen av opsjonen, uansett om den ansatte beholder eller selger aksjene. Belastningen til inntektsskatt vil være overskudd av markedsverdien av aksjen ved utøvelse over opsjonsprisen, og denne aksjeopsjonsgevinsten vil bli skattepliktig til personellets marginale rente. Inntektsskatten og USC må betales av arbeidstaker innen 30 dager etter utøvelsen av opsjonen. En Form RTSO1 må innleveres når betalingen utføres. Inntekter godkjente fortjeneste deling ordninger (APSS) og lagre når du tjener (SAYE) aksjeopsjoner er unntatt fra IT. Ved tildeling av aksjer til APSS eller ved utøvelse av de godkjente SAYE-opsjonene gjelder imidlertid USC (med inntil 78), som PRSI-ansatt på 4 og arbeidsgiver PRSI på 10,75 på markedsverdien av aksjene på denne datoen. En heltidsansatt eller styremedlem eller en deltidsansatt, kan gis opptil 12 700 (38 100 i tilfelle en Aksjeeiendomsforening hvor aksjene holdes i minst ti år) verdier av aksjer, skattefri, hvert år under en inntektsavhengig fortjeneste delingsordning (APSS). Ordningen må være tilgjengelig for alle ansatte på lignende vilkår. For å unngå skatt på inntektsskatt, må aksjene holdes i tillit for totalt tre år. Dersom aksjene selges innen tre år, belastes inntektsskatt på 100 av aksjens verdi. En avhendelse av aksjene kan føre til en kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom salgsgevinsten og markedsverdien av aksjene på dagen de tildeles. Ordningen må ha forhåndsgodkjenning fra Inntekter, og kostnaden for administrasjon av ordningen er fradragsberettiget for selskapet. Inntekter vil ikke godkjenne en fortjeneste delingsordning, med mindre de er fornøyd med at det ikke foreligger ordninger som gir lån til ansatte som er kvalifisert til å delta i ordningen. Aksjer kan ikke være aksjer i enkelte tjenesteforetak. Tips: En ansatt fordelingsfordeling kan være en erstatning for lønn dersom visse betingelser er oppfylt. Spar som du tjener ordningen (SAYE) Bedrifter kan sette opp et Save as You Earn-opsjonsprogram (SAYE) som må være godkjent. Et selskap kan gi opsjoner under en SAYE-ordning med en rabatt på opptil 25 av aksjens markedsverdi i begynnelsen av spareperioden. Ansatte må forplikte seg til månedlige besparelser på mellom 12 og 500 fra etter skatt inntekt i en periode på tre år på slutten av hvilken medarbeider kan bruke besparelsene til å kjøpe aksjer. Eventuell rente betalt på sparing ved forfall vil bli unntatt fra DIRT. Kostnaden ved å sette opp SAYE-ordningen kan hevdes av selskapet som et fradrag mot handelsresultat. Ingen avgift på inntektsskatt oppstår der aksjene er kjøpt til diskontert pris. Aksjene er ansvarlige for kapitalgevinstskatt ved avhendelse, basiskostnaden for CGT-formål er det beløpet som den ansatte betalte for aksjene. Tips: Selv om det ikke er noen forpliktelse for den ansatte å bruke besparelsene sine til å kjøpe aksjene ved utløpet av den utpekte oppsparingsperioden, bør en ansatt med opsjon på denne ordningen gjøre det slik at de ikke kan lide av et fall i verdien av deres aksjepost i løpet av ordningenes levetid. Begrensede aksjer Når aksjer er begrenset, har det vært en fast etablert praksis for å tillate reduksjon av inntektsskatt for å gjenspeile begrensningsperioden. Hvor aksjer holdes i en tillit til ansatte som skal være etablert i staten eller i en annen EØS-stat av forvaltere bosatt i staten eller i en EØS-stat, og hvor det er reell kommersiell begrensning for avhendelse av aksjene, og hvor Det er en gyldig skriftlig kontrakt på plass som pålegger begrensningen på salget. Reduksjonsbeløpene er skissert nedenfor under henvisning til restriksjonstidspunktet: Restriksjoner Når aksjer fortabes, vil den ansatte ha rett til rabatt på betalt skatt. Når verdien av aksjene blir redusert, reduseres også basiskostnaden for kapitalgevinstskatt. Avgiften til PRSI og USC beregnes med henvisning til det reduserte beløpet og ikke fullverdien av aksjene. For aksjeopsjonsordninger, godkjente SAYE-ordninger og godkjente fortjenestedelsordninger, må en returinformasjon om detaljer om mottakerne leveres til Inntekt innen 31. mars etter utløpet av det aktuelle skatteår, dvs. 31. mars 2014 for 2013. Dersom et selskap eller en administrator ikke feiler For å få tilbakelevering kan trekkes tilbake. I tillegg vil straffer gjelde hvor en arbeidsgiver ikke klarer å levere den nødvendige avkastningen, og selvfølgelig der en uaktsom eller en falsk avkastning blir gjort. Følgende tabell er et sammendrag av gjeldende skattemessige behandling av aksjeordninger: